全国政协委员周延礼：进一步提升税收政策助力发挥商业养老保险保障的作用

养老问题人人担忧，但养老金融领域的诸多试点确是“急不得”。 个税递延型商业养老保险试点诞生于“人口老龄化趋势下，我国养老保障体系面 临严峻挑战”的背景之下。２０１８年４月２日，财政部、国家税务总局等五部门联 合发文，确定自５月１日起在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区开展个人 税收递延型商业养老保险试点，试点期限暂定一年。 根据政策初衷，对个人来说不仅可以减轻当期税收负担，而且可以通过自愿的形 式确立多重养老保障，在我国人口老龄化问题逐渐显现的背景下，对构建和完善我国 多层次养老保障体系具有深远意义。 但是，试点半年的数据显示，政策效果不及预期。 “试点区域窄、时间短，政策效果未完全呈现”，全国政协委员、原中国保监会 副主席周延礼告诉《金融时报》记者，这是该试点成效不达预期的原因。 当然，更重要的是，大多数普通消费者或许并不了解这款产品。 经周延礼测算，试点不佳的另一个原因是实际能享受到减税优惠的群体比例不高 。“据财税 （２０１８）２２号文规定，２５％部分予以免税，７５％部分按照１ ０％税率缴纳个税，即领取时实际缴纳税率为７．５％。考虑到种种因素，政策优惠 对当期个人所得税税率１０％及以下的人群意义不大，即政策覆盖人群主要为当期个 人所得税适用税率２０％及以上人群。换言之，能享受到实际优惠的群体并不多。” 再加上税收优惠额度低、领取复杂，导致保险公司也没有积极性主动宣传，公司 的人力工作者也觉得推荐这个产品“费力耗神”，一系列因素的综合作用下，这款产 品遇冷也就不足为奇了。 基于上述分析，周延礼建议，为充分发挥税延养老保险在国家养老保障体系建设 中的作用，加速推进我国商业养老保险发展，要对症下药。 一是加强协同配合。“国税总局、银保监会、中保信公司等相关单位要加强沟通 协调，密切跟踪试点效果。”周延礼提示，要加强相关产品的运营和宣传，提高广大 人民群众对养老保险产品的接纳程度。 二是加强政策效应分析。试点是一种探索，但不是简单的尝试就做出结论，需要 根据试点情况，跟踪数据变化，并分析原因，真总结试点工作经验，为下一步试点政 策的推广打好基础。 三是降低领取阶段税率，扩大政策覆盖人群。正如周延礼所分析的，这款试点产 品的受众面太小，他建议领取期７５％部分领取金额适用税率从１０％调整为３％。 领取期税率的调整，一方面可以将缴费期适用税率１０％的人群全部纳入政策覆盖面 ；另一方面，在新税制下，每月基本养老收入低于５０００元免予征税，在５０００ 元和８０００元之间适用３％个人所得税率，税延养老保险领取期税率调整为３％， 保持领取税率统一。 四是建立自动加入、缴费配比等机制，加快提升市场参与率。针对该产品领取流 程复杂这一问题，周延礼提出可建议借鉴国际成功经验，探索建立自动加入机制和缴 费配比机制。他表示，“美国２０１０年建立自动加入机制后，各计划类型参保率均 有所提升，以２０１５年美国两种不同计划类型为例，实施自动加入机制的产品，各 类型客户投保率均大于８０％” 五是实现税务信息共享，简化税务申报流程。投保和税收抵扣流程的复杂，极大 地遏制了税延养老保险目标人群的参与意愿，也是利用互联网金融平台等资源快速进 行政策推广的瓶颈。周延礼建议：一是实现金税三期信息共享，通过身份证实名验证 匹配，自动带入相关信息，简化参保流程；二是将税延养老保险税收抵扣申报和教育 、住房、赡养老人项目等共同列入综合纳税申报范畴；三是在简化流程上，建议简化 现行税收优惠政策涉税流程，如利用国家税务总局已开发的“个人所得税ＡＰＰ”进 行申报，提高公众参与便利度。 [32] \t